ウーバーイーツの稼ぎも確定申告をしないといけないのか？

ウーバーイーツの配達員は、

会社に雇用されているわけではないので、自分で確定申告をしなければいけません。

確定申告が必要にも関わらず申告しないでいると、

「無申告加算税」「延滞税」「重加算税」などが課せられ、未納の税金に加えて、最大で「未納の税金の70％＋延滞税」を支払うことになります。

ただし、ウーバーイーツの配達で得た売上は、全員が必ず確定申告をしなければならないわけではありません。

そこで今回は、

• ウーバーイーツでの稼ぎを確定申告しなくても良い人はこんな人
• ウーバーイーツで経費にできるもの
• 確定申告をしないとどうなるのか

等についてご紹介します。

ウーバーイーツ以外にも、収入源や状況別に「確定申告が必要かどうか」「確定申告をしない（無申告）とどうなる」か、以下の記事にまとめていますので、あわせてご覧ください。

【収入源別】確定申告をしない（無申告）とどうなる？
一覧記事はこちら

1.ウーバーイーツでの収入を確定申告する必要がない2つのケース

①ウーバーイーツは副業で「所得」が20万円以下である

ウーバーイーツでの配達を「副業」で行い、その年の「所得」が20万円以下の場合、確定申告は不要です。

副業とは、メインの仕事以外の時間で収入を得る活動を指します。
副業で得た所得が20万円を超える場合は確定申告が必要です。

なお、「所得」とは、ウーバーイーツで稼いだ「売上」から、その仕事を行うためにかかった「経費」を差し引いて残った最終的な「儲け」のことです。

②ウーバーイーツは本業で「所得」が48万円以下である

ウーバーイーツでの配達を「本業」で行い、その年の「所得」が48万円以下の場合、確定申告は不要です。

所得税の計算は、ウーバーイーツで稼いだ「所得」から、「基礎控除」や「生命保険」といった「所得控除」を引いた差額に税金が課せられることになります。
そもそもの所得よりも各種控除額のほうが大きい場合は、納めるべき税金がないということになるため、確定申告は不要です。

2.ウーバーイーツで稼いだ収入の所得区分

1.雑所得

「雑所得」とは、

＊1利子所得、配当所得、不動産所得、事業所得、給与所得、退職所得、山林所得、譲渡所得、一時所得のこと

要するに、ウーバーイーツの仕事を本業としておらず、副業として働いている場合「雑所得」の区分となります。
もしも最終所得額が20万円以下であった場合は、確定申告は必要ありません。

ちなみに、正社員としてメインの仕事があったとしても、「ウーバーイーツでの仕事も毎日している」「収入額が大きい」場合、「雑所得」ではなく「事業所得」とみなされることもあります。

なお、雑所得は「青色申告」できません。
この点が、次に説明する「事業所得」と大きく異なる点のひとつです。

2.事業所得

「事業所得」とは、

もしもウーバーイーツの仕事をメインの仕事としているのであれば、「事業所得」として確定申告を行います。
もしも最終所得額が48万円以下であった場合は、確定申告は必要ありません。

「事業所得」が「雑所得」と大きく違う点は、確定申告を「青色申告」で行うことができるという点です。

「青色申告」は「最大65万円の特別控除が受けられる」など、メリットがとても多い申告方法なので、「白色申告」に比べ、大きな節税に繋がります。
ただし、「青色申告」を行う場合は、事前に税務署への届け出などが必要となります。

「青色申告」と「白色申告」の違いについては、下記ページで詳しく解説しているので興味がある方はぜひあわせてお読みください。

3.ウーバーイーツで経費にできるもの一例

「所得」とは、

「売上」から「経費」や「控除」を差し引いたものです。

＜所得税の対象となる部分　図＞

つまり、「経費」が大きければ、「所得」が少なくなるので、払う税金も少なくなります。

ウーバーイーツの仕事で「経費」と認められるものには、以下のようなものがあります。

ウーバーイーツで経費にできるもの　一例

• 配達に使用する自転車・電動自転車・原付バイクの購入
• 配達に使用するレンタル自転車・原付バイクのレンタル料
• 配達に使用する自転車・電動自転車・原付バイクに必要な各種装備（雨除けカバー・ヘルメットなど）
• 配達に使用する自転車・電動自転車・原付バイクの修理費
• 配達に使用する原付バイクのガソリン代
• 配達に使用するスマホとスマホ用関連アクセサリ（スマホ用バッテリー・スマホホルダーなど）
• 配達に使用するスマホの通信費
• 配達に使用する保温バッグ（配達員バックの保証金は対象外）

など

経費は、あくまで「ウーバーイーツの仕事をする上で、直接的に必要なものにかかった費用」だけです。
また、経費として計上する場合、それらを購入したことが証明できるよう領収書やレシートは必ず保管しておいてください。

ちなみに、自転車やスマホをウーバーイーツ配達専用で使うわけではない場合、「家事按分」で一部を経費計上できます。

例えば、月のスマホの使用時間が100時間として、ウーバーイーツの仕事で使用するのが40時間、プライベートで使用するのが60時間なら、通信費の40%を経費に計上できます。

ただし、白色申告では業務利用率が50%超でないと経費にできません。
一方、青色申告は、かかった経費の事業相当額を合理的に区分できれば、すべて経費にできます。

4.ウーバーイーツでの稼ぎを確定申告しないとどうなるか

①無申告加算税

確定申告が必要にもかかわらず申告しないまま放置していた場合、「無申告加算税」が課せられます。
無申告加算税は、納付すべき税額に対し、

ただし、確定申告の期限が過ぎた後でも、自主的に確定申告をした場合は、無申告加算税が軽減され、「5％の割合を乗じて計算した金額」になる場合があります。

②重加算税

確定申告が必要にもかかわらず申告しないまま放置しており、特にその内容が悪質であると判断された場合、「重加算税」が課せられます。

重加算税の税率は、

具体的には、二重帳簿や帳簿書類の改ざんといった内容があてはまります。
重加算税対象となるペナルティの内容は、国税通則法68条に定められていますので、下記ページで確認しましょう。

参考：国税庁「法人税の重加算税の取扱いについて（事務運営指針）」

③延滞税

支払うべき税金があるにもかかわらず、定められた期限までにおさめなかった場合、法定納期限の翌日から納付する日までの日数に応じ、延滞税が課せられます。
納税額は、滞納額と期間によって変わります。

国税庁のWebサイトで、シミュレーションができるので、気になる方は以下で確認してみてください。

参考：国税庁「延滞税の計算方法」

確定申告をしていない場合のペナルティについて、以下の記事でより詳しく解説しています。

5.確定申告をしなくて良い対象でも住民税の申告は必要

6.確定申告をしなくてもバレないのでは？

7. 大事なのは、ちゃんと「申告」すること

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