税務調査への準備と対応法、注意すべきポイント

1.税務調査前日までの対応（準備しておくべきこと）

税務調査で調べられる資料やデータ一覧

税務調査では、以下のような資料やデータを調べられます。

1.申告書類

税務署は提出された法人税申告書または所得税申告書、消費税申告書、決算書、内訳書、概況書などを精査します。
書類を調査されて不明点や不審な点がある場合には、追加資料の提出を求められることがあります。

2.帳簿書類

帳簿書類とは企業や個人事業主の経営活動に関わる書類のことで、現金出納帳、売上帳、仕入帳、経費帳及び総勘定元帳などが該当します。
帳簿書類に記載された取引が実際の事業活動と一致しているかどうかも確認されるため、さらに詳細な調査が行われることがあります。

3.領収書

領収書は事業に関連する支出を証明する重要な書類であるため、領収書が適切に保管されて、かつ申告書類の内容と一致しているか確認されます。

領収書は全部見られるのか？

領収書は、

経費として計上できるものか、記載ミスや架空請求などの不正がないかも含め、調査官は領収書を全部確認するのです。

4.請求書

請求書は取引内容を証明する重要な書類なため、請求書の内容が実際の取引と一致しているか詳細に確認されます。

事実と異なる金額の請求書が発覚した場合は、税務署から不正申告として指摘を受ける可能性があり、請求書が適切に保管されていない場合は経費として認められません。

5.契約書

契約書も取引内容を証明する重要な書類なため、取引の内容や条件が明確に記載された契約書が適切に作成されているか確認されます。

契約書の内容と帳簿や請求書の内容が一致していること、かつ正確に税務処理されているか厳密に調査されます。

6.預金通帳

預金通帳は、企業や個人の収支が確認できる重要な資料なため、預金通帳の取引履歴を詳細に確認して、申告書類に記載された内容と一致しているか厳密に調べられます。

預金通帳に記載された入出金の金額が帳簿に正確に反映されているか、取引自体が事業に関連しているかなどが確認されます。

7.パソコンやサーバーに保存されているデータ

帳簿や取引の記録、電子メールのやり取り、契約書や領収書などが保管されている場合も多く、近年、電子契約の導入も増加しているため、パソコンやサーバーに保存されているデータも調査されることがあります。

電子データは、紙の書類に比べて改ざんや消去が容易であるため、隠ぺいや改ざんがされていないか厳しくチェックされます。

2.税務調査当日の対応

1：調査官の身分証明書を確認する

調査官は、税務調査を行う際には身分証明書を携帯し、かつ求められれば提示することが税法によって義務付けられています。

したがって、調査官の身分証明書を確認することから始めます。

2：どんな目的で、何の調査なのかを確認する

税務調査には大きく分けて、以下の3つの目的があります。

目的によって、提示しなければならない書類等が変わりますので、なんの目的の調査なのかを確認しましょう。

3：調査に必要なヒアリングや書類の開示請求に対して誠実に対応する

税務調査では、必要書類の開示や会社の概要説明が求められるので、誠実に対応しましょう。

調査官と会話をする際に、注意しておくべきポイントを以下にまとめました。

調査官は不正に繋がる情報がないかどうか、目を光らせています。

そのため、不用意に話しすぎないよう注意しましょう。

3.税務調査後の対応

仮に税務調査が入ることになった場合でも、税理士法人サム・ライズにご依頼いただければ、税務調査前後にわたって親身にフォローいたします。

ぜひ一度ご相談ください。

4. 税務調査で気を付けるべき4つのポイント

ポイント①：調査官と話しだした時から調査は始まっているので、言動に注意する

税務調査がはじまる前に雑談が行われることがありますが、疑わしいことがないか、経営者はどんな性格をしているかなど調査官はすでに調査を始めています。

そのため、疑わしいと受け取られるような回答はなるべく避け、余計なことは口にしないことをおすすめします。

ポイント②：書類は事前にコピーしておく

税務調査では必要な書類は調査官がコピーして持ち帰りますが、状況によっては原本自体が税務署預かりになることもあります。

紛失すると困る書類は事前にコピーしておくことをおすすめします。

ポイント③：曖昧な回答はしない

税務調査では、ずいぶん前のことを聞かれる場合もありますが、記憶が曖昧なまま回答することはやめましょう。

曖昧な回答をすると、かえって疑われて指摘される可能性があるため、後日調べて正確な回答をすることをおすすめします。

ポイント④：信頼できる税理士を見つけておく

税務調査に入られる機会は少ないため、「正しく質問に答えられるのか」や、「何か見落としている点はないか」など、不安になる人が多いでしょう。

将来的な税務調査に不安がある方は、信頼できる税理士を見つけておくことをおすすめします。

顧問税理士がいれば、税務調査前の準備だけでなく、税務調査当日の立ち会いや税務調査後の対応も可能です。

税務調査に対する不安を解消するために、普段から適切に経理を処理して税務調査に備えませんか？

「税理士顧問サービス」を活用いただければ、税務調査の不安を私たちが払拭します。