【個人事業主向け】税務調査とは？入る「確率」や入られやすい「特徴」「時期・頻度」等を解説

税務調査の種類は、以下のとおりです。

＜税務調査の種類　図＞

税務調査の大半は「任意調査」 であり、事前連絡があって、日程調整をした上で行われます。
一方、「強制調査」は、悪質な脱税などが疑われたときに行われる調査であり、個人事業主に対しても行われます。

税務調査が入ると「人生が終わる」と言われている理由は、主に以下の2つです。

しかし、税務調査が入って何らかの指摘が入っても、 ほとんどの場合は「是正」と「納税」で済みます。悪質な脱税などをしていなければ、「人生が終わる」わけではありません。

なぜ「税務調査で人生終わり」と言われるのか？について詳細を知りたい方や、事例を見たい方は以下の記事もご覧ください。

個人事業主が、税務調査前日までにしておくべき対応（準備）は、以下のとおりです。

＜税務調査前日までにしておくべき対応（準備）一覧＞

税務調査は「帳簿の数字」と「実態」を照らし合わせ、確認します。

そのため、情報をきちんと整理し、税務署からの質問に答えられるよう体制を整えておく必要があります

税務調査で必要な資料・調べられる書類やデータは、基本的に個人事業主も法人も変わりがありません。税務調査では、以下のような資料や書類、データが必要です。

特に個人事業主の場合は、 主に「所得税」に関する「帳簿書類」や「領収書」の確認をされることが多い ため、重点的に準備をしましょう。

必要資料や書類、データは一緒ですが、個人事業主と法人では「気を付けるべきポイント」が異なります。

特に個人事業主は、 「経費の業務関連性」の説明が詳細に求められます。
経費は「課税所得を減らす主張」になるためです。
「私的支出ではないこと」が説明できる ように、入念に準備しておきましょう。

税務調査で必要な準備や書類について、より詳しく知りたい方は、以下の記事をご覧ください。

個人事業主では、 「プライベートな支出」と「事業に必要な支出」の線引きが曖昧になりがち です。
プライベートと事業用の口座・カードを完全に分け、管理を徹底しましょう。
また、帳簿をつける際、都度間違いがないかの確認と、明確な裏付けを残しておくことが大切です。

税務調査が「どこまで」行われるか、指摘されないようにする「対策」について、より詳しく知りたい方は、以下の記事をご覧ください。

仮に税務調査が入ることになった場合でも、税理士法人サム・ライズにご依頼いただければ、税務調査前後にわたって親身にフォローいたします。

ぜひ一度ご相談ください。

税務調査官に聞かれたことについては、誠実に対応し、調査に協力する姿勢を見せましょう。
わからない質問には「確認のうえ後ほど回答します」と答え、推測や憶測で答えないことが大切です。

調査官と信頼関係をきちんと築くことで、調査を円滑に進めることができます。

調査の際、資料やデータなど、書類の漏れや抜けがある場合、 追加資料が求められる ことがあります。
求められた書類は速やかに提示しましょう。

税務調査官の質問は多岐にわたります。
矛盾する回答を行うと、不信感を抱かれかねません。

調査官の質問に対し、どういった回答・対応を行ったのか記録することで、一貫性のある回答・対応をすることができます。

個人事業主の場合、自宅兼事務所で調査が行われるケースと、税務署に呼ばれるケース、両方のケースがあります。
自宅に応接スペースがない場合、書類を広げながら、スムーズに調査を進められるよう、自宅の一角を綺麗に しておきましょう。

納税者本人と税務調査官が認めた場合、その場に家族を「同席」させることは可能ですが、「立ち会い」はしないよう事前に話をつけておきましょう。
「同席」と「立ち会い」の違いは下記の通りです。

ただし、基本的には 守秘義務の観点から、納税者本人と税務調査官、顧問税理士がいる場合はその税理士以外は「同席」はさせない ほうがよいでしょう。
家族が帳簿の補佐をしているなど、「同席」にいたる理由があれば、きちんと税務調査官に説明をし、許可を取るようにします。

税務調査当日は、顧問税理士の立ち会いが可能です。
調査官の質問は専門的な内容もあります。
顧問税理士がその場にいれば、スムーズな対応可能 です。

個人事業主の税務調査に税理士が立ち会う場合の費用相場・報酬は、以下のとおりです。

＜税務調査で「税理士の立ち会い」を依頼する費用相場　図＞

基本的な相場は 1日あたり3万 〜5 万円前後 です。
税務調査の日数で支払う金額は前後しますが、個人事業主の税務調査は1 〜2 日程度かかります。

複雑な処理が必要で事前準備が必要だったり、申告内容に修正があったりする場合は 、追加費用が約3万 〜10 万円かかる 場合が多いです。

税務調査で税理士に立ち会いをしてもらうメリットは、個人事業主も法人も同じで、以下のとおりです。

税務調査で「税理士の立ち会い」を依頼する「費用相場」「意義・メリット」について、より詳しく知りたい方は、以下の記事をご覧ください。

税理士法人サム・ライズでは、税務調査当日の立ち会いサービスも承っております。弊社の税理士が立ち会い、最高で2,650万円分、納める税金を減少させたこともあります。
ぜひ一度ご相談ください。