【個人事業主向け】税務調査とは？入る「確率」や入られやすい「特徴」「時期・頻度」等を解説

本記事は、税務署による「税務調査」に入られるのかどうかと不安を持つ「個人事業主」向けに、一般的にまず知りたいと思う事項について、網羅的に解説しています。

「個人事業主」に対して、税務調査が入る確率は、

税務調査に入られやすい個人事業主の特徴は、以下のとおりです。

税務調査とは、

虚偽の申告や改ざんをしたり、税金の計算を間違えたりする人もいるため、税務調査をすることによって申告内容に誤りがないか確認します。

税務調査の種類は、以下のとおりです。

税務調査の大半は「任意調査」であり、事前連絡があって、日程調整をした上で行われます。

一方、「強制調査」は、悪質な脱税などが疑われたときに行われる調査であり、個人事業主に対しても行われます。

「個人事業主」に対して、税務調査が入る確率は、

国税庁が発表したデータによると、令和5年（2023年）の個人事業主の「所得税（復興特別所得税を含む）」と「消費税」に関する「申告件数」と「実施調査件数」は以下のとおりです。

参照：
国税庁｜令和５年分の所得税等、消費税及び贈与税の確定申告状況等について
国税庁｜令和５事務年度 所得税及び消費税調査等の状況

ただし、あくまで個人事業主に行われた税務調査の平均値となり、税務調査の対象はランダムに選ばれるわけではありません。

税務調査に対する不安を解消するために、普段から適切に経理を処理して税務調査に備えませんか？

「税理士顧問サービス」を活用いただければ、税務調査の不安を私たちが払拭します。

税務調査に入られやすい個人事業主の特徴は、以下のとおりです。

確定申告をしていない（無申告）個人事業主や、ある程度の売り上げや利益がある個人事業主は、税務調査の対象となりやすい傾向があります。

税務調査に入られやすい個人事業主の特徴について、より詳しく知りたい方は、以下の記事をご覧ください。

個人事業主の税務調査は、一般的に、

が多いといわれています。

また、個人事業主に税務調査が入る頻度は、

個人事業主に対する税務調査の流れは、法人に対する税務調査とほぼ変わらず、以下のとおりです。

＜税務調査の流れ　図＞

税務調査が行われる際の「必要な書類」「当日の内容」などは、後ほど解説します。

税務調査が終了すると税務署から結果が通知され、以下の3パターンの着地となります。

なお、修正申告や更正の場合は、「過少申告税」や「延滞税」が課される可能性もあります。

税務調査の流れについて、より詳しく知りたい方は、以下の記事をご覧ください。

税務調査で調べられる年数は、個人事業主も法人も同じで、以下のとおりです。

＜税務調査で調べられる年数　図＞

税務調査は、

ただし、無申告などの場合は調査対象期間が5年になる場合があり、虚偽の申告などが発覚した場合は7年分の調査が行われる場合があります。

税務調査では何年分まで調べられるのかについて、より詳しく知りたい方は、以下の記事をご覧ください。

仮に税務調査が入ることになった場合でも、税理士法人サム・ライズにご依頼いただければ、税務調査前後にわたって親身にフォローいたします。

ぜひ一度ご相談ください。

ここでは、個人事業主の税務調査への対応方法について、前日の対応（必要書類を含む準備）・当日の対応について解説します。

個人事業主が、税務調査前日までにしておくべき対応（準備）は、以下のとおりです。

＜税務調査前日までにしておくべき対応（準備）一覧＞

個人事業主の税務調査での必要書類（資料・データ）

税務調査では、以下のような書類（資料・データ）が必要です。

税務調査当日の対応は、個人事業主も法人も大きく変わらず、以下の流れで対応しましょう。

当日の調査が終われば税務調査が終わるわけではありません。

当日の調査を踏まえて、後日、税務署から指摘や質問が来たり、追加で資料の提出が求められたりすることがあるので、誠実に対応しましょう。

調査結果が出るまで1ヶ月以上かかるのが一般的です。

税務調査の「対応」について、より詳しく知りたい方は、以下の記事をご覧ください。

税務調査に税理士が立ち会う場合の費用相場・報酬は、個人事業主も法人もほぼ同じで、以下のとおりです。

＜税務調査で「税理士の立ち会い」を依頼する費用相場　図＞

税務調査で税理士に立ち会いをしてもらうメリットは、個人事業主も法人も同じで、以下のとおりです。

税務調査で「税理士の立ち会い」を依頼する「費用相場」「意義・メリット」について、より詳しく知りたい方は、以下の記事をご覧ください。

税理士法人サム・ライズでは、税務調査当日の立ち会いサービスも承っております。
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ぜひ一度ご相談ください。