【法人向け】税務調査とは？入る「確率」や入られやすい「特徴」「時期・頻度」等を解説

本記事は、税務署による「税務調査」に入られるのかどうかと不安を持つ「法人」向けに、一般的にまず知りたいと思う事項について、網羅的に解説しています。

この記事では、上記をひとつずつ解説します。

以下の記事では、「税務調査」について、一般的にまず知りたいと思う事項を網羅的に解説していますので、あわせてご覧ください。

個人事業主に特化した記事はこちらにあります。

税務調査とは、

虚偽の申告や改ざんをしたり、税金の計算を間違えたりする人もいるため、税務調査をすることによって申告内容に誤りがないか確認します。

1-1. 税務調査は「任意調査」と「強制調査」の2種類

税務調査の種類は、以下のとおりです。

【税務調査の種類　表】

任意調査	納税者の同意のもと税務署の職員が実施する調査
強制調査	国税局査察部が裁判所の令状を得て強制的に行う調査

＜税務調査の種類　図＞

税務調査の大半は「任意調査」であり、事前連絡があって、日程調整をした上で行われます。
一方、「強制調査」は、悪質な脱税などが疑われたときに行われる調査で、事前連絡はありません。

「法人」に対して、税務調査が入る確率は、

です。

ただし、稼働していない休眠法人なども分母に含まれているので、実際にはもう少し高い確率といえます。
また、あくまで法人に行われた税務調査の平均値になるため、業種や規模などによって入られる確率は異なります。

次章で説明する「税務調査の対象になりやすい法人の特徴」に当てはまる場合は、確率は高くなるでしょう。

税務調査が入る「確率」について、より詳しく知りたい方は、以下の記事をご覧ください。

「税理士法人サム・ライズ」は、累計300件以上の税務調査対応実績があります。

事前準備から税務調査後の対応まで、全てお任せください。

税務調査に入られやすい法人の特徴は、以下のとおりです。

一般的に、売上高や粗利率が大きい法人や、不正が多い業種は税務調査に入られる確率が高くなります。

税務調査に入られやすい法人の特徴について、より詳しく知りたい方は、以下の記事をご覧ください。

法人の税務調査の時期・頻度は、

に行われる傾向にあります。

法人の税務調査は決算の時期によって異なり、 決算してから約半年後 に入られやすい傾向にあります。
決算後に申告して所得隠しや申告ミスがある法人を調査するために時間がかかるからです。

以下の記事では、税務調査の時期・頻度について詳細に解説しています。

法人に対する税務調査の流れは、個人事業主と同じで、以下のとおりです。

＜税務調査の流れ　図＞

税務調査は通常、「税務署から事前通知が来る→税務調査実施日を調整する→税務調査で資料や書類、データを準備する→税務調査が実施される→税務署から指摘されたことに回答する→税務調査の結果が通知される」の流れで進みます。
事前通知の電話を受けてから調査当日までは、通常1～2週間。
調査期間は1～3日が一般的で、帳簿や領収書をもとに調査が行われます。

税務調査が終了すると税務署から結果が通知され、以下の3パターンの着地となります。

法人の税務調査において、 「申告是認」となる割合は約20% 、 「修正申告」や「更生」が必要になった割合は約80% と言われており、調査が入ったら何かしら指摘を受ける可能性が高いです。

なお、「修正申告」や「更正」の場合は、 「過少申告加算税」や「延滞税」が課される可能性もあります。

税務調査の流れについて、より詳しく知りたい方は、以下の記事をご覧ください。

6-1. 法人の税務調査前日までに必要な準備

法人が税務調査前日までにしておくべき対応（準備）は、以下のとおりです。

＜税務調査前日までにしておくべき対応（準備）一覧＞

税務調査は「帳簿の数字」と「実態」を照らし合わせ、確認します。
そのため、情報をきちんと整理し、税務署からの質問に答えられるよう体制を整えておく必要があります。

6-2. 法人の税務調査で必要な資料や書類、データ

6-3. 「法人」が特に気をつけるべきポイント

税務調査で調べられる年数は、法人も個人事業主も同じで、以下のとおりです。

＜税務調査で調べられる年数　図＞

税務調査は、

ただし、 無申告などの場合は調査対象期間が5年になる 場合があり、虚偽の申告などが発覚した場合は 7年分の調査が行われる 場合があります。

税務調査では何年分まで調べられるのかについて、より詳しく知りたい方は、以下の記事をご覧ください。

税務調査で特に指摘されやすい項目・内容、そしてその理由は下記の通りです。
項目ごとに、特に注意が必要な業種や法人の特徴をあわせて紹介します。

8-1. 「法人」が特に気を付けるべきポイント

法人では、 「計上漏れなど経理体制の不備」や「社長個人の支出の混入」、「役員報酬・賞与の金額が不適切」などが指摘されやすい です。
管理ミスや整合性が取れていないことが原因であることが多いため、帳簿をつける際、都度間違いがないかの確認、明確な裏付けを残しておくことが大切です。

税務調査が「どこまで」行われるか、指摘されないようにする「対策」について、より詳しく知りたい方は、以下の記事をご覧ください。

関連記事

• 税務調査は何をどこまで何年分調べられるのか？｜個人事業主と法人に分けて指摘されやすい事項について解説

仮に税務調査が入ることになった場合でも、税理士法人サム・ライズにご依頼いただければ、税務調査前後にわたって親身にフォローいたします。

ぜひ一度ご相談ください。

9.法人の税務調査当日の対応

10.法人の税務調査で「税理士の立ち会い」を依頼する「費用相場」「意義・メリット」

10-1. 法人の税務調査で「税理士の立ち会い」を依頼する「費用相場」

法人の税務調査に税理士が立ち会う場合の費用相場・報酬は、以下のとおりです。

＜法人の税務調査で「税理士の立ち会い」を依頼する費用相場　図＞

基本的な相場は 1日あたり3万 〜5 万円前後 です。税務調査の日数で支払う金額は前後しますが、小規模法人の税務調査あれば、1 〜2 日程度、大規模法人の税務調査であればおよそ3日程度かかります。

また、複雑な処理が必要で事前準備が必要だったり、申告内容に修正があったりする場合は 、追加費用が約3万 〜10 万円かかる 場合が多いです。

10-2. 法人の税務調査で税理士に立ち会いをしてもらう5つの意義・メリット

税務調査で税理士に立ち会いをしてもらうメリットは、法人も個人事業主も同じで、以下のとおりです。

税理士に税務調査の立ち会いをしてもらう5つのメリット

1. 事前準備が入念にできる
2. 調査がスムーズに進む
3. 精神的な不安を軽減できる
4. 税務調査後の対応や修正申告まで依頼できる
5. 節税につながる可能性が高い

税務調査で「税理士の立ち会い」を依頼する「費用相場」「意義・メリット」について、より詳しく知りたい方は、以下の記事をご覧ください。

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• 【2025年度版】税務調査に税理士が立ち会う「費用相場」「意義・メリット」について

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