【法人向け】税務調査とは？入る「確率」や入られやすい「特徴」「時期・頻度」等を解説

本記事は、税務署による「税務調査」に入られるのかどうかと不安を持つ「法人」の担当者向けに、一般的にまず知りたいと思う事項について、網羅的に解説しています。

「法人」に対して、税務調査が入る確率は、

税務調査に入られやすい法人の特徴は、以下のとおりです。

税務調査とは、

税務調査の種類は、以下のとおりです。

税務調査の大半は「任意調査」であり、事前連絡があって、日程調整をした上で行われます。

一方、「強制調査」は、悪質な脱税などが疑われたときに行われる調査で、事前連絡はありません。

「法人」に対して、税務調査が入る確率は、

国税庁が発表したデータによると、令和5年（2023年）の法人の「法人税」に関する「申告件数」と「実施調査件数」は以下のとおりです。

参照：
国税庁｜令和５事務年度 法人税等の申告（課税）事績の概要
国税庁｜令和５事務年度 法人税等の調査事績の概要

ただし、稼働していない休眠法人なども分母に含まれているので、実際にはもう少し高い確率といえます。

また、あくまで法人に行われた税務調査の平均値になるため、業種や規模などによって入られる確率は異なります。

税務調査に対する不安を解消するために、普段から適切に経理を処理して税務調査に備えませんか？

「税理士顧問サービス」を活用いただければ、税務調査の不安を私たちが払拭します。

税務調査に入られやすい法人の特徴は、以下のとおりです。

一般的に、売上高や粗利率が大きい法人や、不正が多い業種は税務調査に入られる確率が高くなります。

税務調査に入られやすい法人の特徴について、より詳しく知りたい方は、以下の記事をご覧ください。

法人の税務調査は、

に行われる傾向にあります。

また、法人に税務調査が入る頻度は、

法人の税務調査は決算の時期によって異なり、決算してから約半年後に入られやすい傾向にあります。

決算後に申告して所得隠しや申告ミスがある法人を調査するために時間がかかるからです。

また、法人における税務調査の頻度は3～10年に1回程度で、会社の規模が大きいほど頻度は高くなります。

法人に対する税務調査の流れは、個人事業主に対する税務調査とほぼ変わらず、以下のとおりです。

＜税務調査の流れ　図＞

税務調査が行われる際の「必要な書類」「当日の内容」などは、後ほど解説します。

税務調査が終了すると税務署から結果が通知され、以下の3パターンの着地となります。

なお、修正申告や更正の場合は、「過少申告税」や「延滞税」が課される可能性もあります。

税務調査の流れについて、より詳しく知りたい方は、以下の記事をご覧ください。

税務調査で調べられる年数は、法人も個人事業主も同じで、以下のとおりです。

＜税務調査で調べられる年数　図＞

税務調査は、

ただし、無申告などの場合は調査対象期間が5年になる場合があり、虚偽の申告などが発覚した場合は7年分の調査が行われる場合があります。

税務調査では何年分まで調べられるのかについて、より詳しく知りたい方は、以下の記事をご覧ください。

仮に税務調査が入ることになった場合でも、税理士法人サム・ライズにご依頼いただければ、税務調査前後にわたって親身にフォローいたします。

ぜひ一度ご相談ください。

ここでは、法人の税務調査への対応方法について、前日の対応（必要書類を含む準備）・当日の対応について解説します。

法人が税務調査前日までにしておくべき対応（準備）は、以下のとおりです。

＜税務調査前日までにしておくべき対応（準備）一覧＞

法人の税務調査での必要書類（資料・データ）

税務調査では、以下のような書類（資料・データ）が必要です。

税務調査当日の対応は、法人も個人事業主も大きく変わらず、以下の流れで対応しましょう。

当日の調査が終われば税務調査が終わるわけではありません。

当日の調査を踏まえて、後日、税務署から指摘や質問が来たり、追加で資料の提出が求められたりすることがあるので、誠実に対応しましょう。

調査結果が出るまで1ヶ月以上かかるのが一般的です。

税務調査の「対応」について、より詳しく知りたい方は、以下の記事をご覧ください。

税務調査に税理士が立ち会う場合の費用相場・報酬は、法人も個人事業主もほぼ同じで、以下のとおりです。

＜法人の税務調査で「税理士の立ち会い」を依頼する費用相場　図＞

税務調査で税理士に立ち会いをしてもらうメリットは、法人も個人事業主も同じで、以下のとおりです。

税務調査で「税理士の立ち会い」を依頼する「費用相場」「意義・メリット」について、より詳しく知りたい方は、以下の記事をご覧ください。

税理士法人サム・ライズでは、税務調査当日の立ち会いサービスも承っております。
弊社の税理士が立ち会い、最高で2,650万円分、納める税金を減少させたこともあります。

ぜひ一度ご相談ください。