廃業後も確定申告は必要か？黒字・赤字・休眠中・休眠後・個人別に注意点もあわせて解説

本記事は、「廃業後の法人の確定申告は必要かどうか」等を、簡潔に解説しています。

確定申告をしない（無申告）場合どうなるのか、より詳細を知りたい方は以下の記事もご覧ください。

1.【廃業後・休眠中・休眠後】に法人の確定申告は必要か

廃業後・休眠中・休眠後といった法人の現況別に、確定申告が必要かどうか（無申告でよいか）についてまとめました。

1-1.法人の廃業後の確定申告（黒字）

廃業しても所得がプラスであれば、納税義務が生じるためです。
解散日（廃業日）を決算日として、法人税の申告が求められます。

廃業後の無申告（黒字）についての注意点

廃業しても「2.廃業後の申告の仕方」で解説しているように、申告義務があります。
逃げられるだろうとイメージする方もいると思いますが、そこはしっかり税務署も捕捉してくるのでご注意ください。

1-2.法人の廃業後の確定申告（赤字）

税務上の所得が赤字である場合、確定申告の義務がないためです。

廃業後の無申告（赤字）についての注意点

「会計上の利益」と「税務上の所得」は異なる計算方法が適用されるため、会計上は赤字でも税務上の所得が黒字となる場合には、確定申告が必要となります。
勘違いして確定申告を行わず、後々無申告を指摘されることもあるので注意してください。

1-3.休眠している会社の確定申告

休眠法人とは、「営業活動を停止しているが、法的には存続している会社」を指します。
利益が発生しない限り、法人税は課税されませんが、申告自体は必須です。

休眠している会社の無申告についての注意点

「法人住民税の均等割」は、赤字・黒字に関わらず課税される税金です。

「全くお金に動きがないからいらないだろう」と考えて無申告だった場合、後々無申告を指摘されるばかりではなく、この法人住民税の未払いに対して加算金が発生する可能性がありますので注意してください。

ただし、休眠届を自治体に提出すれば、法人住民税の均等割が免除される場合があります。

1-4.休眠から復活した会社の確定申告

休眠中と同様に、休眠から復活後の申告も必須です。

休眠から復活した会社の無申告についての注意点

休眠中に2期連続で無申告だった場合、青色申告が取り消されてしまい、「発生した損失を翌年以降の儲けと相殺」できなくなります。
青色申告が取り消されていることを知らなかったために、正しい申告ができておらず、後ほど会社に大きな損害を与えてしまうケースもあるので注意が必要です。

2.廃業後の確定申告のタイミング

法人を廃業するためには、まず会社の解散（事業をやめる手続き）を行う必要があります。
廃業すると決めてから、合計２回、以下の期間の申告が必要となります。

＜廃業後の確定申告のタイミングについて　図＞

例えば、上記の図のように3月決算で9月に廃業した会社の場合、新年度である2023年4月1日から解散決議（9月15日）までの期間の申告を、解散決議をした日から2ヶ月以内（11月15日）に行わなければなりません。

また、解散決議をして、それを申告すれば終わり、というわけではなく、「解散決議」から「残余財産確定（資産を全て現金化して分配すること）」までの申告も必要となります。

上記の図の例で言うと、解散決議（9月15日）から残余財産確定（2024年2月10日）までの期間の申告を、残余財産確定から1ヶ月以内（3月10日）に行わなければなりません。

3.廃業後に税務調査は来るのか

ずばり、

大きな黒字を上げた後に「即廃業」しようと考える悪い業者がおり、廃業後であっても不正を防ぐ目的で税務調査がくる可能性は少なくありません。

特に、会社を廃業した際の減価償却や廃業時経費計上などの申告が適切でなかった場合、税務調査の対象となりやすいです。

3-1.廃業後の税務調査に備えておくべきこと

廃業後に税務調査がくる可能性に備えて、取るべき対策をご紹介します。

書類やデータ、帳簿を7〜10年程保管しておく

書類保管は義務として法律で年数が定められており、「法人であれば7〜10年」、「個人事業主であれば5〜7年」です。

税務調査では、保管義務のある年数までさかのぼって調査対象になることがあるので、大切に保管しておきましょう。

無申告期間があれば早急に申告する

無申告である期間をそのまま放置している状態で、税務調査が入った場合は、大きなペナルティを受ける可能性があります。

期限を過ぎてからも申告が可能なので、早急に申告をしましょう。

4.個人事業主の廃業後、確定申告は必要か

個人事業主の場合も、確定申告が必要であるにもかかわらず、無申告のままでは、法人と同様にペナルティを受けることになります。

4-1.赤字でも確定申告をするメリットがある

赤字の場合、確定申告の義務はありませんが、赤字でも確定申告をすると、以下のようなメリットがあります。

非課税証明書とは、「所得額や住民税が非課税であることを証明する書類」で、自治体が発行します。
非課税証明書は、「児童手当の申請」や「保育園の申込」「奨学金の申請」などで必要になる場合があります。

また、国民健康保険料は、所得が低い人に対して保険料の軽減措置がありますが、確定申告を行えば自治体が所得状況を把握できるので、軽減措置が適用される可能性が高いです。

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