【総合編】税務調査とは？入る「確率」や入られやすい「特徴」「時期・頻度」等を解説

1.税務調査とは？

税務調査は「任意調査」と「強制調査」の2種類

税務調査の種類は、以下のとおりです。

税務調査の大半は「任意調査」であり、事前連絡があって、日程調整をした上で行われます。

一方、「強制調査」は、悪質な脱税などが疑われたときに行われる調査で、事前連絡はありません。

2.税務調査が入る確率は？

税務調査に対する不安を解消するために、普段から適切に経理を処理して税務調査に備えませんか？

「税理士顧問サービス」を活用いただければ、税務調査の不安を私たちが払拭します。

3.税務調査に入られやすい人の特徴

「個人事業主」の場合

税務調査に入られやすい個人事業主の特徴は、以下のとおりです。

「法人」の場合

税務調査に入られやすい法人の特徴は、以下のとおりです。

「個人（相続した人）」の場合

税務調査に入られやすい個人（相続した人）の特徴は、以下のとおりです。

4.税務調査が入りやすい「時期」や「頻度」は？

税務調査に対する不安を解消するために、普段から適切に経理を処理して税務調査に備えませんか？

「税理士顧問サービス」を活用いただければ、税務調査の不安を私たちが払拭します。

5.税務調査の流れ

税務調査が行われる流れは、以下のとおりです。

＜税務調査の流れ＞

税務調査が行われる際の「必要な書類」「当日の内容」などは、後ほど解説します。

税務調査が終了すると税務署から結果が通知され、以下の3パターンの着地となります。

【税務調査の着地点3パターン】

申告是認	申告内容に問題なし
修正申告	税務署から指摘され、申告し直す必要がある
更正	税務署の指摘に対して修正申告しない場合は、税務署から課税処分される

なお、修正申告や更正の場合は、「過少申告税」や「延滞税」が課される可能性もあります。

税務調査の流れについて、より詳しく知りたい方は、以下の記事をご覧ください。

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• 【簡単解説】税務調査の「流れ」と「指摘されやすいポイント」

6.税務調査では何年分まで調べられるのか

＜税務調査で調べられる年数　表＞

税務調査は、

直近の3年分が対象となることが一般的です。

ただし、無申告などの場合は調査対象期間が5年になる場合があり、虚偽の申告などが発覚した場合は7年分の調査が行われる場合があります。

税務調査では何年分まで調べられるのかについて、より詳しく知りたい方は、以下の記事をご覧ください。

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• 税務調査は何年分遡って、どこまで調べられるのか？

仮に税務調査が入ることになった場合でも、税理士法人サム・ライズにご依頼いただければ、税務調査前後にわたって親身にフォローいたします。

ぜひ一度ご相談ください。

7.税務調査への対応（準備）と必要書類（資料・データ）

税務調査への対応（準備）

税務調査前日までにしておくべき対応（準備）は、以下のとおりです。

＜税務調査前日までにしておくべき対応（準備）一覧＞

税務調査での必要書類（資料・データ）

税務調査では、以下のような書類（資料・データ）が必要です。

領収書は全部見られるのか？

領収書は、

経費として計上できるものか、記載ミスや架空請求などの不正がないかも含め、調査官は領収書を全部確認するのです。

税務調査当日の流れ等も併せてより詳しく知りたい方は、以下の記事をご覧ください。

8.税務調査で「税理士の立ち会い」を依頼する「費用相場」「意義・メリット」

税務調査で「税理士の立ち会い」を依頼する「費用相場」

税務調査に税理士が立ち会う場合の費用相場・報酬は、以下のとおりです。

＜税務調査で「税理士の立ち会い」を依頼する費用相場　図＞

上記に加えて、「複雑な処置が必要で事前準備がある場合」や「申告内容の修正がある場合」は、約3〜10万円程度の追加費用がかかります。

税務調査で税理士に立ち会いをしてもらう5つの意義・メリット

税務調査で税理士に立ち会いをしてもらうメリットは、以下のとおりです。

税務調査で「税理士の立ち会い」を依頼する「費用相場」「意義・メリット」について、より詳しく知りたい方は、以下の記事をご覧ください。

税理士法人サム・ライズでは、税務調査当日の立ち会いサービスも承っております。
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ぜひ一度ご相談ください。