【2025年度版】税務調査が来る「時期・頻度」をタイプ別に解説

1.税務調査はいつ来る？「時期」と「頻度」

個人事業主の場合

個人事業主は3月に確定申告を行うため、税務調査は4～5月に集中する傾向にあります。

国税局や税務署の税務調査官の人事異動後の7〜8月も可能性が高いでしょう。

また、個人事業主における税務調査の頻度は5～10年に1回の頻度といわれています。

法人の場合

法人の税務調査は、決算の時期によって異なります。

決算月が2～5月の場合は8～11月、決算月が6～翌1月の場合では4～6月に行われることが多いでしょう。

決算から約半年後にくるイメージです。

また、法人における税務調査の頻度は3～10年に1回の頻度といわれています。

個人（相続をした人）の場合

相続をした個人の場合は相続税に関する税務調査が行われることが多く、相続税の申告書を提出した1～2年後の8～11月頃に行われる傾向にあります。

申告書を提出して2年が経過すれば調査確率は減少しますが、確定申告の時効は5年となっているため、5年を過ぎないと安心とはいえません。

悪質な場合には、例外として7年に延長されます。

2.税務調査における月ごとの税務署の動き

税務調査は4～5月頃や7～11月頃が多い傾向になりますが、別の月に行われる可能性があるのか税務署の動きを解説します。

月	動き
1～3月	1月は法人の年末調整、2月は確定申告が行われる時期で税務署の職員は多忙になるため、税務調査が行われる可能性は低い
4～6月	6～1月を決算期にしている法人の税務調査が行われる
7～8月	7月に行われる税務署の人事異動によって新体制になるが、近年は内示日が早まっているため、個人事業主を中心に税務調査が行われる
9～10月	新体制での税務調査が本格的に始動するため、最も税務調査が行われる時期の1つ
12月	年末年始を控え、法人や個人事業主だけでなく税務署側も多忙になるため、税務調査が行われる可能性は低い

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3.税務調査が来やすい対象の特徴

税務調査が来やすい対象には一定の特徴があるため、「個人事業主」「法人」「個人」に分けて解説します。

個人事業主

税務調査が来やすい個人事業主の特徴は、以下のとおりです。

上記以外にも、顧問税理士がおらず、自分で申告を行っている人は税務調査が来やすいため、注意しましょう。

法人

税務調査が来やすい法人の特徴は、以下のとおりです。

上記以外にも、消費税の還付申告をしている場合は、税務調査が来やすい傾向にあります。

個人（相続をした人）

税務調査が来やすい個人（相続をした人）の特徴は、以下のとおりです。

上記以外にも、税理士に依頼せず、自分で相続税の申告を行った場合も税務調査が来やすくなります。

4.税務調査の流れ、書類、確率

税務調査が行われる流れは？

一般的な税務調査が行われる流れは以下のとおりです。

＜税務調査の流れ　図＞

税務調査が行われる流れについて、より詳しく知りたい方は、以下の記事をご覧ください。

税務調査で必要な書類やデータは？

税務調査で必要な書類やデータは、以下のとおりです。

税務調査で必要な書類やデータ含め、税務調査の準備について、より詳しく知りたい方は、以下の記事をご覧ください。

税務調査が来る確率は？

税務調査がくる確率は、以下のとおりです。

税務調査がくる確率について、より詳しく知りたい方は、以下の記事をご覧ください。

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